С января 2026 года число плательщиков АУСН выросло в 10 раз — это данные самой ФНС. Причина простая: на УСН с 2026 года порог для освобождения от НДС снизили с 60 до 10 млн рублей (по законопроекту № 1026190-8), и бизнес с доходом от 10 до 60 млн ищет альтернативы. АУСН стал одной из самых заметных.
Разбираемся, кому режим реально выгоден, как перейти без потери денег и где подводные камни, о которых редко пишут.
Коротко — что такое АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — экспериментальный режим, который изначально действовал в 4 регионах, а с 2025 года распространён по всей стране. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года, и пока что решения о продлении нет.
Главное, что отличает АУСН от обычной УСН:
- Нет НДС вообще, независимо от выручки (в пределах 60 млн);
- Нет страховых взносов за работников и ИП за себя (только травматизм — фиксированно);
- Нет деклараций — налог считает ФНС по данным ККТ и банка;
- Нет бухучёта в полном объёме — книгу учёта доходов/расходов вести не нужно.
Ставки:
- 8% — объект «Доходы»;
- 20% — объект «Доходы минус расходы», минимальный налог 3%.
Лимиты на 2026 год
Никаких изменений по порогам в 2026 году не произошло — слухи о снижении лимита с 60 до 20 млн пока остались законопроектом. Актуальные условия:
- Годовой доход — не более 60 млн рублей;
- Численность работников — не более 5 человек;
- Остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей (для организаций);
- Доля участия других юрлиц — не более 25%;
- Расчётные счета — только в уполномоченных банках (список на сайте ФНС);
- Зарплата работникам — только безналом;
- Нельзя совмещать с другими спецрежимами.
Что изменилось именно в 2026 году
Существенных изменений всего два, но каждое нужно учитывать.
1. Фиксированный взнос на травматизм вырос
Единственный обязательный взнос на АУСН — на травматизм. В 2025 году он был 2 750 рублей в год, в 2026 — 2 959 рублей (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729). Платится в СФР ежемесячно по 246,58 руб.
2. 1% пенсионных взносов для совмещающих с частной практикой
Раньше ИП, который совмещал предпринимательство на АУСН с адвокатской, нотариальной, оценочной или иной частной практикой, был полностью освобождён от страховых взносов. Теперь — только от основных. С 2026 года он обязан платить 1% на обязательное пенсионное страхование с доходов от частной практики, превышающих 300 000 рублей в год (новый п. 1.5 ст. 430 НК РФ).
Обычный ИП без частной практики — по-прежнему полностью освобождён от фиксированных взносов.
Кому АУСН действительно выгоден
Сценарий 1: Доход 20–60 млн, мало сотрудников
Самый очевидный выигрыш. На УСН с 2026 года:
- доход свыше 10 млн → нужно платить НДС (по ставке 5% без вычетов, 7% или полная 22%);
- страховые взносы за работников — по общему тарифу 30% (льгота 15% осталась только у МСП из приоритетных отраслей).
На АУСН при тех же оборотах:
- НДС нет вообще;
- страховых взносов за работников нет.
Пример. ИП с оборотом 40 млн, 3 сотрудника с зарплатой по 80 тыс. рублей.
На УСН 6% + НДС 5%:
- УСН: 40 млн × 6% = 2,4 млн руб.
- НДС: 40 млн × 5% = 2 млн руб. (без права вычета)
- Взносы за сотрудников: 80 000 × 3 × 12 × 30% = 864 тыс. руб.
- Итого: ≈ 5,26 млн руб.
На АУСН 8%:
- Налог: 40 млн × 8% = 3,2 млн руб.
- Травматизм: 2 959 руб.
- Взносов за сотрудников нет.
- Итого: ≈ 3,2 млн руб.
Экономия — около 2 млн в год. Цифры меняются в зависимости от фонда оплаты труда, но принцип остаётся.
Сценарий 2: Клиенты — физлица или бизнес без НДС
Если ваши покупатели — физлица или компании на УСН без НДС, то «входящий» НДС им не нужен. Освобождение от НДС на АУСН — чистая экономия, не теряете клиентов.
Сценарий 3: Продавцы на маркетплейсах (с 2025 года)
С 2025 года АУСН доступен по агентским договорам с маркетплейсами. Все расчёты проходят через платформу, это нативно ложится на логику АУСН с банковским контролем.
Когда АУСН невыгоден
1. Доход до 10 млн рублей
На УСН при доходе до 10 млн с 2026 года НДС платить не нужно. Ставка УСН — 6% (доходы) против 8% на АУСН. При равной выручке УСН выгоднее на 2 процентных пункта.
2. Клиентам нужен входящий НДС
Если вы продаёте компаниям на ОСНО, им нужен счёт-фактура с НДС к вычету. На АУСН вы не плательщик НДС и такую счёт-фактуру выставлять не можете. Для B2B-сегмента на ОСНО АУСН часто неприемлем.
3. Больше 5 сотрудников
Здесь всё прямолинейно — превысите численность, ФНС автоматически снимет с учёта.
4. Специфические виды деятельности
АУСН запрещён для:
- банков, страховых, инвестиционных компаний, ломбардов;
- производства подакцизных товаров (кроме винограда и вина);
- добычи полезных ископаемых;
- азартных игр;
- майнинга и операций с цифровой валютой;
- предоставления труда работников (аутстаффинг);
- адвокатской, нотариальной, арбитражной деятельности (но частная практика совместима — см. выше).
Полный перечень — в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Как перейти на АУСН
Вновь созданные ООО и ИП
Уведомление о переходе подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Через личный кабинет налогоплательщика, через уполномоченный банк или сразу при регистрации через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Действующие ООО и ИП на УСН, ОСНО, ПСН
Переход возможен только с 1 января следующего года. Уведомление — до 31 декабря текущего года через личный кабинет или уполномоченный банк.
Важно: в середине года перейти нельзя. Это жёсткое правило, исключений не бывает (кроме вновь созданных).
Что делать со взносами после перехода
ФНС письмом от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@ уточнила: если ИП перешёл с УСН «доходы минус расходы» на АУСН в 2026 году, он может учесть в расходах зарплату и страховые взносы, начисленные в 2025 году, но уплаченные уже после перехода.
Где подводные камни
1. Работать только через уполномоченные банки
Список ограничен (есть на сайте ФНС). Если ваш основной банк не в списке — придётся открывать счёт в другом или менять банк вообще. Для бизнеса с долгосрочными кредитами или эквайрингом это может быть болезненно.
2. Вся зарплата — только безналом
Обналичить и выдать кэшем нельзя. Для небольших команд обычно не проблема, но если были практики вроде «премии наличкой» — пересматривайте процессы.
3. Банк контролирует НДФЛ
Часть функций налогового агента по НДФЛ переданы банку — банк удерживает налог с зарплаты работников. Это удобно, но требует точных данных в личном кабинете АУСН — любая ошибка в коде дохода или ставке отразится на сотруднике.
4. Эксперимент пока до конца 2027 года
Что будет с 2028 года — неизвестно. Возможно, режим продлят, возможно — свернут или радикально изменят параметры. Стратегически планировать бизнес на 3–5 лет на АУСН — рискованно.
5. Книги учёта не ведут, но первичка нужна
Кажется, что «налог ФНС сама считает» = «можно расслабиться». На деле первичные документы по-прежнему обязательны: счета на оплату, накладные, акты, договоры. Если ФНС запросит подтверждение операций — нужно будет предоставить.
Обратный переход на АУСН после нарушения
ФНС письмом от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@ разъяснила: ИП, который нарушил условия АУСН и был переведён на УСН, может вернуться на АУСН, но только по общим правилам — с начала следующего календарного года через подачу нового уведомления.
Если, например, превысили лимит по сотрудникам в июне 2026-го, ФНС снимет с АУСН. Вернуться можно будет только с 1 января 2027 года.
Кстати, для оценки, что реально выгоднее вашему бизнесу — УСН 6%, УСН 15%, АУСН 8% или АУСН 20% — нужно подставить конкретные цифры с учётом НДС, взносов и возможных льгот. ИИ-ассистент Билио отвечает на вопросы вроде «сравни нагрузку на УСН доходы и АУСН для ИП с оборотом 35 млн и 4 сотрудниками с ФОТ 200 тыс./мес» со ссылкой на актуальные нормы НК РФ.
Чек-лист: подходит ли мне АУСН в 2026 году
- ✅ Годовой доход до 60 млн
- ✅ Работников не больше 5
- ✅ ОС до 150 млн
- ✅ Счета в уполномоченных банках
- ✅ Зарплата только безналом
- ✅ Вид деятельности не в запретном списке
- ✅ Клиентам не нужен входящий НДС
- ✅ Не планируете совмещать с другими спецрежимами
Если по всем пунктам «да» — имеет смысл считать. Если хотя бы один «нет» — АУСН не ваш вариант.
Итог
АУСН в 2026 году — серьёзная альтернатива для бизнеса в диапазоне 20–60 млн рублей с небольшой командой и клиентами без потребности в НДС. На малых оборотах (до 10 млн) выгоднее УСН, на больших (свыше 60 млн) — нужно считать ОСНО или искать другие конфигурации.
Главное — помнить, что перейти можно только с 1 января, уведомление до 31 декабря 2026-го надо подать прямо сейчас, если планируете переход с 2027 года. Середины года не будет.